Nhà đầu tư tài sản số Việt Nam sẽ phải chịu mức thuế 0,1% cho mỗi giao dịch phát sinh

Bộ Tài chính vừa ban hành Thông tư hướng dẫn chính sách thuế đối với hoạt động giao dịch, chuyển nhượng và kinh doanh tài sản mã hóa, qua đó chính thức đặt nền móng pháp lý cho việc quản lý và thu thuế trong lĩnh vực còn nhiều mới mẻ này tại Việt Nam.

Theo Thông tư do Bộ Tài chính ban hành ngày 27/3/2026, các hoạt động liên quan đến tài sản mã hóa trong giai đoạn thí điểm sẽ được điều chỉnh đồng bộ về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Văn bản này được xây dựng trên cơ sở triển khai Nghị quyết 05/2025 của Chính phủ về thí điểm thị trường tài sản mã hóa.

Một trong những điểm đáng chú ý là hoạt động chuyển nhượng, kinh doanh tài sản mã hóa không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. Quy định này được kỳ vọng giúp giảm bớt gánh nặng chi phí giao dịch, tạo dư địa phát triển cho thị trường trong giai đoạn đầu.

Đối với tổ chức, thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng tài sản mã hóa sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20%, tương tự nhiều lĩnh vực kinh doanh khác. Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên chênh lệch giữa giá bán và giá mua, sau khi trừ đi các chi phí hợp lệ. Trong khi đó, các tổ chức nước ngoài phát sinh giao dịch tại Việt Nam sẽ chịu mức thuế 0,1% trên giá trị từng lần chuyển nhượng.

Với nhà đầu tư cá nhân, chính sách thuế được thiết kế theo hướng đơn giản hóa. Theo đó, cá nhân không phân biệt cư trú hay không cư trú sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân với mức 0,1% trên giá trị mỗi lần chuyển nhượng tài sản mã hóa, tương tự cơ chế áp dụng đối với giao dịch chứng khoán hiện nay. Điều này đồng nghĩa với việc nhà đầu tư không cần xác định lãi hay lỗ, mà thuế được tính trực tiếp trên giá trị giao dịch.

Trên thực tế, với một vòng giao dịch phổ biến của nhà đầu tư, tổng mức thuế phải chịu có thể cao hơn con số 0,1%. Chẳng hạn, một nhà đầu tư sử dụng tiền đồng để mua USDT, sau đó dùng USDT mua ETH, sau đó bán lại số ETH về USDT rồi bán ra Việt Nam đồng sẽ phát sinh ba lần chuyển nhượng tài sản mã hóa chịu thuế. Mỗi lần áp dụng mức 0,1%, tổng mức thuế thực tế tương đương khoảng 0,3% trên giá trị giao dịch của toàn bộ vòng đầu tư. Cách tính này cho thấy tần suất giao dịch càng lớn thì tổng chi phí thuế càng gia tăng.

Ngoài ra, thời điểm xác định doanh thu và thu nhập từ hoạt động tài sản mã hóa sẽ được áp dụng theo quy định tương tự lĩnh vực chứng khoán và các luật thuế hiện hành. Những nội dung chưa được hướng dẫn cụ thể trong Thông tư sẽ tiếp tục thực hiện theo quy định chung của pháp luật về thuế.

Thông tư có hiệu lực từ ngày 27/3/2026 và được áp dụng trong thời gian thí điểm thị trường tài sản mã hóa tại Việt Nam hoặc cho đến khi có quy định chính thức thay thế. Văn bản do Thứ trưởng Cao Anh Tuấn ký ban hành, được kỳ vọng sẽ góp phần tăng tính minh bạch, đồng thời tạo hành lang pháp lý rõ ràng hơn cho nhà đầu tư và doanh nghiệp tham gia thị trường tài sản số trong thời gian tới.